1. Hồ sơ kiểm toán (audit documentation) KHÔNG bao gồm loại thông tin nào sau đây?
A. Kế hoạch kiểm toán và chương trình kiểm toán.
B. Bằng chứng kiểm toán đã thu thập.
C. Các vấn đề quan trọng phát sinh trong quá trình kiểm toán và cách giải quyết.
D. Bản nháp báo cáo tài chính chưa được duyệt.
2. Trong kiểm toán, `trọng yếu` (materiality) được xác định dựa trên yếu tố nào?
A. Ý kiến chủ quan của kiểm toán viên.
B. Mức độ ảnh hưởng của sai sót đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.
C. Quy mô tuyệt đối của sai sót.
D. So sánh với mức trọng yếu của các công ty tương tự.
3. Khái niệm `tính độc lập` của kiểm toán viên có ý nghĩa quan trọng nhất đối với khía cạnh nào của cuộc kiểm toán?
A. Khả năng hoàn thành kiểm toán đúng thời hạn.
B. Sự khách quan và độ tin cậy của ý kiến kiểm toán.
C. Việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán.
D. Mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng.
4. Trong kiểm toán, `gian lận` (fraud) khác với `sai sót` (error) chủ yếu ở yếu tố nào?
A. Mức độ trọng yếu của sai lệch.
B. Tính cố ý.
C. Nguồn gốc phát sinh.
D. Khả năng phát hiện.
5. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải bảo mật thông tin thu thập được trong quá trình kiểm toán?
A. Tính khách quan
B. Tính bảo mật
C. Tính chính trực
D. Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
6. Khái niệm `cơ sở dẫn liệu` (assertions) trong kiểm toán liên quan đến điều gì?
A. Các chuẩn mực kiểm toán được áp dụng.
B. Các tuyên bố của ban quản lý về các khoản mục và thông tin trình bày trong báo cáo tài chính.
C. Các thủ tục kiểm toán được thực hiện.
D. Các bằng chứng kiểm toán thu thập được.
7. Loại kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động trong một tổ chức?
A. Kiểm toán tài chính
B. Kiểm toán tuân thủ
C. Kiểm toán hoạt động
D. Kiểm toán nội bộ
8. Loại hình kiểm toán nào do các kiểm toán viên độc lập bên ngoài doanh nghiệp thực hiện?
A. Kiểm toán nội bộ
B. Kiểm toán nhà nước
C. Kiểm toán độc lập
D. Kiểm toán hoạt động
9. Thư quản lý (management letter) thường được gửi cho ban quản lý đơn vị được kiểm toán sau khi kết thúc kiểm toán nhằm mục đích gì?
A. Thông báo ý kiến kiểm toán chính thức.
B. Báo cáo về các điểm yếu kém trong hệ thống kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị cải thiện.
C. Yêu cầu thanh toán phí dịch vụ kiểm toán.
D. Xác nhận trách nhiệm của ban quản lý đối với báo cáo tài chính.
10. Khi kiểm toán viên nhận thấy có nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của đơn vị được kiểm toán, loại ý kiến kiểm toán nào có thể được đưa ra?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
D. Ý kiến trái ngược.
11. Trong kiểm toán, `thử nghiệm cơ bản` (substantive tests) được thực hiện để làm gì?
A. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Thu thập bằng chứng về tính đúng đắn của số dư tài khoản và các nghiệp vụ.
C. Lập kế hoạch kiểm toán.
D. Đánh giá rủi ro kiểm toán.
12. Trong kiểm toán khoản mục doanh thu, cơ sở dẫn liệu `ghi nhận đúng kỳ` (cut-off) liên quan đến việc xác minh điều gì?
A. Doanh thu đã được ghi nhận có thực sự phát sinh hay không.
B. Doanh thu đã được ghi nhận đầy đủ hay chưa.
C. Doanh thu đã được ghi nhận đúng vào kỳ kế toán.
D. Doanh thu đã được đánh giá và phân loại chính xác.
13. Bằng chứng kiểm toán được coi là `đầy đủ` khi nào?
A. Khi kiểm toán viên đã thu thập được tất cả các tài liệu có liên quan.
B. Khi kiểm toán viên tin rằng bằng chứng đã thu thập là thuyết phục để đưa ra ý kiến kiểm toán.
C. Khi số lượng bằng chứng vượt quá một ngưỡng nhất định.
D. Khi bằng chứng được thu thập từ bên thứ ba độc lập.
14. Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để thu thập bằng chứng về sự hiện hữu (existence) của hàng tồn kho?
A. Phỏng vấn ban quản lý về quy trình quản lý hàng tồn kho.
B. Kiểm tra hóa đơn mua hàng và phiếu nhập kho.
C. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho thực tế.
D. So sánh tỷ suất lợi nhuận gộp với các năm trước.
15. Trong kiểm toán, `phỏng vấn` (inquiry) được coi là thủ tục thu thập bằng chứng như thế nào?
A. Bằng chứng có độ tin cậy cao nhất.
B. Bằng chứng có độ tin cậy trung bình.
C. Bằng chứng có độ tin cậy thấp, thường cần được bổ sung bằng các thủ tục khác.
D. Không phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán.
16. Trong kiểm toán khoản mục tiền mặt, thủ tục `đối chiếu số dư ngân hàng` (bank reconciliation) nhằm mục đích chính là gì?
A. Xác minh tính đầy đủ của tiền mặt.
B. Phát hiện gian lận liên quan đến tiền mặt.
C. Xác minh sự khớp đúng giữa số dư tiền mặt trên sổ sách kế toán của đơn vị và số dư trên sổ phụ ngân hàng.
D. Đánh giá hiệu quả quản lý tiền mặt của đơn vị.
17. Trong trường hợp kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, nhưng không phát hiện sai sót trọng yếu, ý kiến kiểm toán phù hợp nhất là gì?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
C. Ý kiến trái ngược.
D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
18. Ý kiến kiểm toán `chấp nhận toàn phần` (unqualified opinion) được đưa ra khi nào?
A. Khi có một số sai sót không trọng yếu.
B. Khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ báo cáo tài chính được áp dụng.
C. Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn.
D. Khi có sự không chắc chắn trọng yếu ảnh hưởng đến doanh nghiệp.
19. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là thành phần của `gian lận tam giác` (fraud triangle)?
A. Áp lực (Pressure)
B. Cơ hội (Opportunity)
C. Hợp lý hóa (Rationalization)
D. Năng lực (Competence)
20. Thủ tục kiểm toán `xác nhận từ bên ngoài` (external confirmation) được coi là bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao vì lý do nào?
A. Do kiểm toán viên trực tiếp thu thập bằng chứng.
B. Do bằng chứng được tạo ra từ bên thứ ba độc lập với đơn vị được kiểm toán.
C. Do thủ tục này luôn dễ thực hiện và chi phí thấp.
D. Do bằng chứng thường ở dạng văn bản.
21. Khi nào kiểm toán viên cần thực hiện `thủ tục phân tích` (analytical procedures) trong quá trình kiểm toán?
A. Chỉ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.
B. Chỉ trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.
C. Trong cả giai đoạn lập kế hoạch, thực hiện kiểm toán và giai đoạn kết thúc kiểm toán.
D. Chỉ trong giai đoạn kết thúc kiểm toán.
22. Nếu kiểm toán viên phát hiện ra một sai sót trọng yếu mà ban quản lý từ chối điều chỉnh, hành động phù hợp tiếp theo của kiểm toán viên là gì?
A. Bỏ qua sai sót đó nếu nó không ảnh hưởng đến ý kiến kiểm toán.
B. Đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần và không đề cập đến sai sót trong báo cáo kiểm toán.
C. Đưa ra ý kiến kiểm toán không phải là ý kiến chấp nhận toàn phần (ví dụ: ý kiến chấp nhận từng phần hoặc ý kiến trái ngược) và mô tả sai sót trong báo cáo kiểm toán.
D. Báo cáo sai sót cho cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền ngay lập tức.
23. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trọng yếu.
B. Đảm bảo sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp.
C. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ báo cáo tài chính được áp dụng hay không.
D. Tư vấn cho ban quản lý về các cải tiến trong hoạt động.
24. Phương pháp chọn mẫu nào mà tất cả các đơn vị trong tổng thể đều có cơ hội được chọn như nhau?
A. Chọn mẫu theo khối
B. Chọn mẫu theo giá trị lớn
C. Chọn mẫu ngẫu nhiên
D. Chọn mẫu hệ thống
25. Kiểm toán cơ bản được định nghĩa là một quá trình như thế nào?
A. Thu thập và đánh giá bằng chứng về thông tin có thể định lượng được của một đơn vị kinh tế để xác định và báo cáo về mức độ phù hợp của thông tin đó so với các tiêu chuẩn đã được thiết lập.
B. Thẩm định và xác nhận tính chính xác của báo cáo tài chính.
C. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của một tổ chức.
D. Tư vấn cho ban quản lý về các hoạt động kinh doanh.
26. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, công việc nào sau đây KHÔNG phải là hoạt động chính?
A. Tìm hiểu về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị.
B. Đánh giá rủi ro kiểm toán.
C. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát.
D. Xác định mức trọng yếu.
27. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải hành động trung thực và chính trực trong tất cả các mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh?
A. Tính khách quan
B. Tính bảo mật
C. Tính chính trực
D. Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
28. Mục đích chính của việc kiểm soát chất lượng kiểm toán (audit quality control) là gì?
A. Tối đa hóa lợi nhuận cho công ty kiểm toán.
B. Đảm bảo các cuộc kiểm toán được thực hiện tuân thủ chuẩn mực và đạt chất lượng cao.
C. Giảm thiểu chi phí kiểm toán.
D. Quảng bá dịch vụ kiểm toán của công ty.
29. Loại báo cáo kiểm toán nào được phát hành khi có sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa, và báo cáo tài chính vẫn trình bày hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu sau khi điều chỉnh sai sót đó?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
C. Ý kiến trái ngược.
D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
30. Loại rủi ro nào phát sinh do hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa các sai sót trọng yếu?
A. Rủi ro tiềm tàng
B. Rủi ro kiểm soát
C. Rủi ro phát hiện
D. Rủi ro kinh doanh
