Đề thi, bài tập trắc nghiệm online Kiểm toán cơ bản – Đề 7

1. Điều gì KHÔNG phải là một loại hình kiểm toán theo mục tiêu kiểm toán?

A. Kiểm toán báo cáo tài chính.

B. Kiểm toán tuân thủ.

C. Kiểm toán hoạt động.

D. Kiểm toán độc lập.

2. Khi nào kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến từ chối đưa ra ý kiến (disclaimer of opinion)?

A. Khi báo cáo tài chính trình bày không trung thực.

B. Khi có sai sót trọng yếu nhưng Ban Giám đốc đồng ý điều chỉnh.

C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đưa ra ý kiến.

D. Khi kiểm toán viên phát hiện gian lận.

3. Khi kiểm toán viên phát hiện có sai sót trọng yếu nhưng Ban Giám đốc từ chối điều chỉnh, kiểm toán viên sẽ đưa ra loại ý kiến kiểm toán nào?

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

B. Ý kiến chấp nhận từng phần.

C. Ý kiến trái ngược.

D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

4. Phương pháp chọn mẫu nào thường được sử dụng trong kiểm toán khi kiểm toán viên muốn đảm bảo mọi phần tử trong tổng thể đều có cơ hội được chọn?

A. Chọn mẫu theo xét đoán.

B. Chọn mẫu khối.

C. Chọn mẫu ngẫu nhiên.

D. Chọn mẫu hệ thống.

5. Nguyên tắc 'hoài nghi nghề nghiệp' (professional skepticism) yêu cầu kiểm toán viên phải làm gì?

A. Luôn tin tưởng vào sự trung thực của Ban Giám đốc.

B. Giả định rằng Ban Giám đốc luôn gian lận.

C. Duy trì thái độ nghi ngờ và đánh giá cẩn trọng các bằng chứng kiểm toán.

D. Chỉ chấp nhận bằng chứng kiểm toán bằng văn bản.

6. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, thử nghiệm kiểm soát (test of controls) được thực hiện để đánh giá điều gì?

A. Tính trung thực và hợp lý của số dư tài khoản.

B. Hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.

C. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

D. Tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.

7. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?

A. Môi trường kiểm soát.

B. Đánh giá rủi ro.

C. Hoạt động kiểm soát.

D. Báo cáo kiểm toán.

8. “Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam” (VSA) được xây dựng dựa trên cơ sở nào?

A. Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS).

B. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA).

C. Luật doanh nghiệp Việt Nam.

D. Thông lệ kiểm toán của các quốc gia phát triển.

9. Loại kiểm toán nào được thực hiện bởi nhân viên của chính tổ chức?

A. Kiểm toán độc lập.

B. Kiểm toán Nhà nước.

C. Kiểm toán nội bộ.

D. Kiểm toán hoạt động.

10. Loại rủi ro nào phát sinh do hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót trọng yếu?

A. Rủi ro kiểm soát.

B. Rủi ro tiềm tàng.

C. Rủi ro phát hiện.

D. Rủi ro hệ thống.

11. Trong kiểm toán, thủ tục 'phỏng vấn' (inquiry) thường được sử dụng để thu thập loại bằng chứng nào?

A. Bằng chứng vật chất.

B. Bằng chứng tài liệu.

C. Bằng chứng bằng lời.

D. Bằng chứng phân tích.

12. Giai đoạn nào sau đây KHÔNG thuộc quy trình kiểm toán báo cáo tài chính thông thường?

A. Lập kế hoạch kiểm toán.

B. Thực hiện các thủ tục kiểm toán.

C. Phát hành báo cáo kiểm toán.

D. Soạn thảo báo cáo tài chính.

13. Kiểm toán viên độc lập có trách nhiệm chính đối với điều gì?

A. Chuẩn bị báo cáo tài chính trung thực và hợp lý.

B. Thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.

C. Đưa ra ý kiến kiểm toán độc lập về báo cáo tài chính.

D. Đảm bảo sự tồn tại liên tục của doanh nghiệp.

14. Hạn chế cố hữu của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

A. Chi phí kiểm toán quá cao.

B. Kiểm toán viên không đủ năng lực.

C. Rủi ro do gian lận tinh vi, giới hạn về thời gian và nguồn lực, tính xét đoán trong quá trình kiểm toán.

D. Công ty kiểm toán không độc lập.

15. Trong bối cảnh kiểm toán, 'đơn vị được kiểm toán' (audit client) là ai?

A. Công ty kiểm toán.

B. Cổ đông của công ty.

C. Ban Giám đốc công ty.

D. Tổ chức hoặc cá nhân có báo cáo tài chính được kiểm toán.

16. Loại kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá tính hiệu quả và hiệu suất của hoạt động?

A. Kiểm toán báo cáo tài chính.

B. Kiểm toán tuân thủ.

C. Kiểm toán hoạt động.

D. Kiểm toán nội bộ.

17. Thử nghiệm cơ bản (substantive tests) trong kiểm toán báo cáo tài chính tập trung vào điều gì?

A. Tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.

B. Tính trung thực và hợp lý của số dư tài khoản và các nghiệp vụ.

C. Khả năng tuân thủ pháp luật của đơn vị.

D. Đánh giá rủi ro gian lận.

18. Rủi ro kiểm toán là gì?

A. Rủi ro mà kiểm toán viên không được trả phí đầy đủ.

B. Rủi ro mà kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính chứa đựng sai sót trọng yếu.

C. Rủi ro mà công ty bị phá sản sau khi kiểm toán.

D. Rủi ro mà kiểm toán viên bị kiện tụng.

19. Loại bằng chứng kiểm toán nào được coi là có độ tin cậy cao nhất?

A. Bằng chứng được tạo ra bởi khách hàng kiểm toán.

B. Bằng chứng thu thập từ bên thứ ba độc lập trực tiếp gửi đến kiểm toán viên.

C. Bằng chứng được tạo ra bởi kiểm toán viên.

D. Bằng chứng bằng lời của Ban Giám đốc.

20. Trong kiểm toán, 'tài liệu làm việc' (working papers) có vai trò chính là gì?

A. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán.

B. Hồ sơ ghi chép lại các thủ tục kiểm toán đã thực hiện, bằng chứng thu thập, và kết luận rút ra.

C. Thư quản lý gửi cho Ban Giám đốc.

D. Kế hoạch kiểm toán chi tiết.

21. Trong kiểm toán, 'kiểm kê' (observation) là thủ tục kiểm toán liên quan đến việc gì?

A. Kiểm tra chứng từ gốc.

B. Quan sát trực tiếp một quy trình hoặc thủ tục do đơn vị thực hiện.

C. Phỏng vấn nhân viên.

D. Tính toán lại số liệu.

22. Khái niệm 'trọng yếu' trong kiểm toán đề cập đến điều gì?

A. Tầm quan trọng về mặt pháp lý của các giao dịch.

B. Mức độ quan trọng của các khoản mục trong báo cáo tài chính có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo.

C. Kích thước vật chất của các tài sản được kiểm toán.

D. Số lượng nhân viên tham gia vào quá trình kiểm toán.

23. Điều gì KHÔNG phải là mục tiêu của kiểm soát nội bộ?

A. Bảo vệ tài sản của đơn vị.

B. Đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.

C. Thúc đẩy hiệu quả hoạt động.

D. Tối đa hóa lợi nhuận.

24. Yếu tố nào sau đây KHÔNG ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán viên?

A. Quan hệ tài chính trực tiếp với khách hàng.

B. Quan hệ gia đình thân thiết với Ban Giám đốc khách hàng.

C. Thời gian kiểm toán kéo dài.

D. Cung cấp dịch vụ phi kiểm toán quan trọng cho khách hàng kiểm toán.

25. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

A. Đảm bảo rằng công ty tạo ra lợi nhuận tối đa.

B. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.

C. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.

D. Soạn thảo báo cáo tài chính cho công ty.

26. Thủ tục kiểm toán 'kiểm tra chi tiết' (vouching) thường được sử dụng để kiểm tra điều gì?

A. Tính đầy đủ của nghiệp vụ.

B. Tính có thật của nghiệp vụ.

C. Giá trị của tài sản cố định.

D. Hệ thống kiểm soát nội bộ.

27. Trong kiểm toán, 'gian lận' khác với 'sai sót' chủ yếu ở điểm nào?

A. Gian lận thường có giá trị lớn hơn sai sót.

B. Gian lận là hành động cố ý, trong khi sai sót là vô ý.

C. Gian lận chỉ được thực hiện bởi nhân viên cấp cao, sai sót chỉ do nhân viên cấp thấp.

D. Gian lận luôn bị phát hiện trong quá trình kiểm toán, sai sót thì không.

28. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

A. Ý kiến chấp nhận từng phần.

B. Ý kiến trái ngược.

C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

D. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

29. Thư quản lý (management letter) thường được phát hành cho ai và mục đích chính là gì?

A. Cho cổ đông, để thông báo kết quả kiểm toán.

B. Cho cơ quan thuế, để báo cáo về sai phạm thuế.

C. Cho Ban Giám đốc và Ban Quản trị, để thông báo về những điểm yếu kém trong kiểm soát nội bộ và các vấn đề khác.

D. Cho nhân viên kiểm toán, để hướng dẫn công việc kiểm toán.

30. Thủ tục kiểm toán 'xác nhận' (confirmation) thường được sử dụng để kiểm tra điều gì?

A. Hàng tồn kho.

B. Doanh thu.

C. Các khoản phải thu và phải trả.

D. Chi phí.