1. Kiểm soát ứng dụng (Application controls) trong hệ thống thông tin tập trung vào:
A. Kiểm soát an ninh vật lý của hệ thống.
B. Kiểm soát quá trình xử lý từng nghiệp vụ cụ thể trong ứng dụng.
C. Kiểm soát truy cập hệ thống chung.
D. Kiểm soát thay đổi chương trình.
2. Mục tiêu `tuân thủ` (compliance) trong kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đảm bảo doanh nghiệp:
A. Đạt được lợi nhuận tối đa.
B. Tuân thủ các luật lệ, quy định và chính sách.
C. Tăng trưởng thị phần.
D. Giảm thiểu chi phí hoạt động.
3. Theo khuôn khổ COSO, thành phần nào sau đây KHÔNG thuộc hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Quản lý chiến lược.
4. Ma trận rủi ro và kiểm soát (Risk and Control Matrix) được sử dụng để:
A. Lập báo cáo tài chính.
B. Theo dõi tiến độ dự án.
C. Liên kết rủi ro với các hoạt động kiểm soát tương ứng.
D. Đánh giá hiệu quả hoạt động của nhân viên.
5. Loại hình kiểm soát nào tập trung vào việc khắc phục các sai sót đã được phát hiện?
A. Kiểm soát ngăn ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Kiểm soát bù đắp.
6. Báo cáo về điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ thường được gửi đến:
A. Tất cả nhân viên.
B. Ban Giám đốc điều hành và Ban kiểm soát/Hội đồng quản trị.
C. Khách hàng và nhà cung cấp.
D. Cơ quan thuế.
7. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, `gian lận` (fraud) khác với `sai sót` (error) ở điểm nào?
A. Gian lận luôn gây hậu quả nghiêm trọng hơn sai sót.
B. Gian lận là hành động cố ý, còn sai sót là vô ý.
C. Sai sót luôn dễ phát hiện hơn gian lận.
D. Gian lận chỉ xảy ra ở cấp quản lý, sai sót chỉ xảy ra ở nhân viên.
8. Khi thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp cần cân nhắc yếu tố nào sau đây đầu tiên?
A. Chi phí thực hiện kiểm soát.
B. Mục tiêu hoạt động và rủi ro liên quan.
C. Loại hình kiểm soát phù hợp.
D. Phương pháp giám sát kiểm soát.
9. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là kiểm soát vật chất?
A. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Khóa cửa kho hàng vào cuối ngày.
C. Soát xét báo cáo chi phí.
D. Yêu cầu phê duyệt các khoản chi trên mức nhất định.
10. Để kiểm soát rủi ro gian lận trong quy trình mua hàng, hoạt động kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất?
A. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
B. Đối chiếu công nợ phải trả nhà cung cấp.
C. Yêu cầu phê duyệt đơn đặt hàng bởi người quản lý độc lập với bộ phận mua hàng.
D. Soát xét chi phí mua hàng hàng tháng.
11. Kiểm soát chung (General controls) trong hệ thống thông tin KHÔNG bao gồm:
A. Kiểm soát truy cập hệ thống.
B. Kiểm soát thay đổi chương trình.
C. Kiểm soát hoạt động nhập dữ liệu cho nghiệp vụ bán hàng.
D. Kiểm soát hoạt động của trung tâm dữ liệu.
12. Thông tin và Truyền thông là một thành phần của kiểm soát nội bộ, bao gồm:
A. Chỉ thông tin tài chính.
B. Thông tin tài chính và phi tài chính liên quan đến kiểm soát nội bộ.
C. Chỉ thông tin nội bộ.
D. Mọi thông tin trong và ngoài doanh nghiệp.
13. Khiếm khuyết trọng yếu (Significant Deficiency) trong kiểm soát nội bộ là:
A. Một sai sót nhỏ không đáng kể.
B. Một khiếm khuyết ít nghiêm trọng hơn khiếm khuyết yếu kém trọng yếu, nhưng cần được báo cáo.
C. Một khiếm khuyết có thể dẫn đến sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
D. Một điểm mạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ.
14. Nguyên tắc `phân chia trách nhiệm` trong kiểm soát nội bộ nhằm mục đích chính là:
A. Giảm chi phí nhân sự.
B. Tăng cường tính chuyên môn hóa của công việc.
C. Ngăn chặn gian lận và sai sót do một người thực hiện và che giấu.
D. Đơn giản hóa quy trình nghiệp vụ.
15. Hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ KHÔNG bao gồm:
A. Khả năng xảy ra lỗi do con người.
B. Khả năng thông đồng giữa các nhân viên.
C. Chi phí thực hiện kiểm soát vượt quá lợi ích.
D. Sự can thiệp từ bên ngoài như thiên tai, dịch họa.
16. Vai trò của bộ phận kiểm toán nội bộ trong kiểm soát nội bộ là:
A. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Đánh giá và đưa ra khuyến nghị cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Quản lý rủi ro của doanh nghiệp.
D. Đảm bảo tuân thủ pháp luật.
17. Trong một doanh nghiệp nhỏ, việc phân chia trách nhiệm có thể gặp khó khăn do:
A. Chi phí nhân sự cao.
B. Số lượng nhân viên hạn chế.
C. Quy trình nghiệp vụ đơn giản.
D. Thiếu sự hỗ trợ từ công nghệ.
18. Đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ bao gồm các bước nào sau đây?
A. Xác định rủi ro, đánh giá khả năng và mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
B. Chỉ xác định rủi ro.
C. Chỉ đánh giá mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
D. Xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ.
19. Đâu KHÔNG phải là một ví dụ về hoạt động kiểm soát `kiểm soát xử lý thông tin`?
A. Đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng.
B. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu nhập vào hệ thống.
C. Phê duyệt các giao dịch trên mức giá trị nhất định.
D. Đếm tiền mặt cuối ngày và so sánh với sổ quỹ.
20. Rủi ro kiểm soát (Control Risk) được định nghĩa là:
A. Rủi ro do hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
B. Rủi ro do kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện ra sai sót trọng yếu.
D. Rủi ro do gian lận của nhân viên.
21. Mục đích của việc `đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng` là:
A. Tăng số dư tiền gửi ngân hàng.
B. Phát hiện sai sót hoặc gian lận liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
C. Giảm chi phí giao dịch ngân hàng.
D. Đơn giản hóa quy trình thanh toán.
22. Mô hình COBIT (Control Objectives for Information and related Technology) tập trung vào kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực nào?
A. Hoạt động sản xuất.
B. Công nghệ thông tin.
C. Quản lý nhân sự.
D. Marketing và bán hàng.
23. Hoạt động kiểm soát `phê duyệt hóa đơn mua hàng trước khi thanh toán` thuộc loại hình kiểm soát nào?
A. Kiểm soát ngăn ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Kiểm soát chỉ đạo.
24. Bộ phận nào trong doanh nghiệp thường chịu trách nhiệm chính trong việc thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Ban kiểm soát.
B. Ban Giám đốc điều hành.
C. Bộ phận Kiểm toán nội bộ.
D. Bộ phận Kế toán.
25. Ưu điểm của việc sử dụng phần mềm kiểm toán nội bộ (CAATs - Computer-Assisted Audit Techniques) là:
A. Giảm chi phí kiểm toán.
B. Tăng cường khả năng kiểm tra dữ liệu lớn và phức tạp.
C. Loại bỏ hoàn toàn rủi ro kiểm soát.
D. Thay thế hoàn toàn vai trò của kiểm toán viên.
26. Trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ thuộc về:
A. Bộ phận Kiểm toán nội bộ.
B. Ban Kiểm soát.
C. Ban Giám đốc điều hành.
D. Kiểm toán viên độc lập.
27. Trong môi trường kiểm soát, `tính chính trực và giá trị đạo đức` của nhà quản lý ảnh hưởng đến:
A. Chỉ ảnh hưởng đến nhân viên cấp cao.
B. Ảnh hưởng đến toàn bộ văn hóa kiểm soát của tổ chức.
C. Không ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ.
D. Chỉ ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
28. Phương pháp đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ KHÔNG bao gồm:
A. Phỏng vấn nhân viên.
B. Quan sát hoạt động.
C. Kiểm tra tài liệu.
D. Dự báo kết quả kinh doanh.
29. Giám sát các hoạt động kiểm soát nội bộ là quá trình:
A. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
B. Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian.
C. Thiết kế các hoạt động kiểm soát mới.
D. Báo cáo về các sai sót kiểm soát nội bộ.
30. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ KHÔNG bao gồm:
A. Đảm bảo tính hiệu quả và hiệu suất của hoạt động.
B. Bảo vệ tài sản của doanh nghiệp.
C. Đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính.
D. Tối đa hóa lợi nhuận ngắn hạn cho cổ đông.
