1. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào KHÔNG áp dụng cho kiểm toán viên?
A. Tính độc lập.
B. Tính bảo mật.
C. Tính trung thực và khách quan.
D. Tính cạnh tranh.
2. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, `thủ tục phân tích` (Analytical procedures) KHÔNG bao gồm hoạt động nào sau đây?
A. So sánh số liệu năm nay với năm trước.
B. So sánh số liệu thực tế với kế hoạch.
C. Kiểm tra chứng từ gốc.
D. Nghiên cứu các tỷ suất tài chính.
3. Trong kiểm toán, `giấy làm việc` (Working papers) KHÔNG bao gồm loại tài liệu nào sau đây?
A. Kế hoạch kiểm toán.
B. Bản sao báo cáo tài chính của khách hàng.
C. Thư xác nhận từ ngân hàng.
D. Báo cáo kiểm toán đã phát hành.
4. Kiểm toán tuân thủ (Compliance audit) nhằm mục đích đánh giá điều gì?
A. Hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Tính trung thực của báo cáo tài chính.
C. Sự tuân thủ các luật lệ, quy định, chính sách và hợp đồng.
D. Hiệu quả hoạt động.
5. Thư quản lý (Management letter) thường được phát hành bởi kiểm toán viên cho ai và với mục đích gì?
A. Cho cổ đông, để thông báo về kết quả kiểm toán.
B. Cho cơ quan thuế, để báo cáo về sai sót.
C. Cho ban quản lý, để thông báo về các điểm yếu trong kiểm soát nội bộ và khuyến nghị cải thiện.
D. Cho công chúng, để công khai ý kiến kiểm toán.
6. Khái niệm `trọng yếu` (Materiality) trong kiểm toán có nghĩa là gì?
A. Mức độ quan trọng của một khoản mục đối với hoạt động kinh doanh.
B. Ngưỡng sai sót mà kiểm toán viên cho rằng có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.
C. Tổng giá trị tài sản của công ty.
D. Số lượng nhân viên của công ty.
7. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán?
A. Phỏng vấn nhân viên.
B. Quan sát quy trình hoạt động.
C. Kiểm tra chứng từ.
D. Lập kế hoạch kiểm toán.
8. Điều gì KHÔNG phải là một yếu tố của gian lận theo `Tam giác gian lận` (Fraud Triangle)?
A. Áp lực (Pressure).
B. Cơ hội (Opportunity).
C. Hợp lý hóa (Rationalization).
D. Năng lực (Competence).
9. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, và ảnh hưởng có thể có của các sai sót không được phát hiện là trọng yếu và lan tỏa, loại ý kiến kiểm toán nào phù hợp nhất?
A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
B. Ý kiến chấp nhận từng phần.
C. Ý kiến trái ngược.
D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
10. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?
A. Đảm bảo rằng công ty tuân thủ tất cả các luật và quy định.
B. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.
C. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trong báo cáo tài chính.
D. Tư vấn cho ban quản lý về cách cải thiện hoạt động kinh doanh.
11. Gian lận báo cáo tài chính thường liên quan đến hành vi nào?
A. Biển thủ tài sản.
B. Tham ô.
C. Thao túng lợi nhuận.
D. Hối lộ.
12. Điều gì KHÔNG phải là mục tiêu của kiểm soát nội bộ?
A. Đảm bảo hiệu quả và hiệu suất hoạt động.
B. Đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính.
C. Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Tối đa hóa lợi nhuận.
13. Trong kiểm toán, `thử nghiệm kiểm soát` (Tests of controls) được thực hiện để đánh giá điều gì?
A. Tính trung thực của số dư tài khoản.
B. Hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa hoặc phát hiện và sửa chữa sai sót.
C. Khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
D. Tính tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
14. Kiểm toán nhà nước (Government auditing) có phạm vi rộng hơn so với kiểm toán độc lập thông thường, KHÔNG bao gồm loại hình kiểm toán nào sau đây?
A. Kiểm toán tài chính.
B. Kiểm toán tuân thủ.
C. Kiểm toán hoạt động.
D. Kiểm toán thông tin.
15. Trong kiểm toán, `mức trọng yếu thực hiện` (Performance materiality) thường được đặt ở mức nào so với mức trọng yếu tổng thể (Overall materiality)?
A. Cao hơn mức trọng yếu tổng thể.
B. Bằng mức trọng yếu tổng thể.
C. Thấp hơn mức trọng yếu tổng thể.
D. Không liên quan đến mức trọng yếu tổng thể.
16. Khi kiểm toán viên phát hiện có dấu hiệu gian lận, bước tiếp theo KHÔNG nên là gì?
A. Báo cáo ngay cho cơ quan pháp luật.
B. Thu thập thêm bằng chứng để xác nhận hoặc bác bỏ nghi ngờ.
C. Thảo luận với ban quản lý về vấn đề này.
D. Đánh giá ảnh hưởng của gian lận đến báo cáo tài chính.
17. Loại ý kiến kiểm toán nào là tốt nhất cho một công ty?
A. Ý kiến chấp nhận từng phần.
B. Ý kiến trái ngược.
C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.
D. Ý kiến chấp nhận toàn phần.
18. Báo cáo kiểm toán nội bộ thường được gửi đến đối tượng nào?
A. Cổ đông của công ty.
B. Cơ quan thuế.
C. Ban quản lý và Hội đồng quản trị.
D. Công chúng.
19. Bộ phận nào chịu trách nhiệm chính về việc thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên độc lập.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý công ty.
D. Kiểm toán viên nội bộ.
20. Kiểm toán hoạt động (Operational audit) tập trung vào điều gì?
A. Tính tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Hiệu quả và hiệu suất hoạt động của tổ chức.
C. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
D. Hệ thống kiểm soát nội bộ.
21. Loại hình dịch vụ đảm bảo (Assurance service) nào sau đây KHÔNG phải là kiểm toán?
A. Kiểm toán báo cáo tài chính.
B. Kiểm toán hoạt động.
C. Kiểm toán tuân thủ.
D. Thẩm định thông tin tài chính dự kiến (Financial forecast examination).
22. Chức năng chính của `Ủy ban kiểm toán` (Audit Committee) trong một công ty là gì?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ.
B. Quản lý hoạt động hàng ngày của công ty.
C. Giám sát quy trình lập báo cáo tài chính, kiểm toán độc lập và kiểm soát nội bộ.
D. Xây dựng chiến lược kinh doanh.
23. Trong quá trình kiểm toán, kiểm toán viên cần duy trì thái độ hoài nghi nghề nghiệp (Professional skepticism). Điều này có nghĩa là gì?
A. Luôn nghi ngờ ban quản lý gian lận.
B. Không tin tưởng bất kỳ thông tin nào từ khách hàng.
C. Đặt câu hỏi và đánh giá một cách cẩn trọng các bằng chứng kiểm toán, không chấp nhận một cách mù quáng.
D. Luôn tìm kiếm sai sót.
24. Rủi ro kiểm toán là gì?
A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận.
B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro công ty bị phá sản.
D. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện.
25. Khi nào kiểm toán viên có thể đưa ra `ý kiến chấp nhận từng phần` (Qualified opinion)?
A. Khi báo cáo tài chính trình bày không trung thực và hợp lý.
B. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán.
C. Khi có một hoặc một vài khoản mục sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa, và phần còn lại của báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý.
D. Khi có nhiều sai sót trọng yếu và lan tỏa.
26. Loại bằng chứng kiểm toán nào sau đây được coi là có độ tin cậy cao nhất?
A. Bằng chứng do khách hàng cung cấp.
B. Bằng chứng thu thập được từ bên thứ ba độc lập trực tiếp gửi đến kiểm toán viên.
C. Bằng chứng bằng lời nói từ ban quản lý.
D. Bằng chứng phân tích.
27. Thủ tục kiểm toán `xác nhận` (Confirmation) thường được sử dụng để kiểm tra khoản mục nào?
A. Hàng tồn kho.
B. Tiền mặt.
C. Các khoản phải thu.
D. Tài sản cố định.
28. Điều gì sau đây là HẠN CHẾ CỐ HỮU của kiểm toán?
A. Kiểm toán viên không đủ năng lực.
B. Gian lận có thể được che giấu tinh vi.
C. Khách hàng từ chối cung cấp thông tin.
D. Chi phí kiểm toán quá cao.
29. Phương pháp chọn mẫu nào sau đây thường được sử dụng trong kiểm toán?
A. Chọn mẫu ngẫu nhiên (Random sampling).
B. Chọn mẫu theo phán đoán (Judgmental sampling).
C. Chọn mẫu hệ thống (Systematic sampling).
D. Tất cả các phương pháp trên.
30. Giai đoạn nào sau đây KHÔNG thuộc quy trình kiểm toán báo cáo tài chính?
A. Lập kế hoạch kiểm toán.
B. Thực hiện kiểm toán.
C. Phát hành báo cáo kiểm toán.
D. Soạn thảo báo cáo quản lý.
