Đề thi, bài tập trắc nghiệm online Kiểm toán căn bản – Đề 2

1. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

A. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trọng yếu.

B. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.

C. Đảm bảo sự tồn tại và quyền sở hữu tài sản của đơn vị được kiểm toán.

D. Tư vấn cho ban quản lý về các vấn đề hoạt động và tài chính.

2. Khái niệm 'trọng yếu' trong kiểm toán liên quan đến điều gì?

A. Mức độ quan trọng của một khoản mục đối với hoạt động kinh doanh của đơn vị.

B. Mức độ ảnh hưởng của một sai sót đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính.

C. Quy mô tuyệt đối của một sai sót trên báo cáo tài chính.

D. Mức độ rủi ro kiểm toán mà kiểm toán viên sẵn sàng chấp nhận.

3. Trong kiểm toán, 'thủ tục phân tích' (analytical procedures) thường được sử dụng chủ yếu ở giai đoạn nào?

A. Giai đoạn lập kế hoạch và giai đoạn soát xét tổng quát cuối cùng.

B. Giai đoạn thực hiện các kiểm tra kiểm soát.

C. Giai đoạn kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và số dư.

D. Giai đoạn đánh giá rủi ro kiểm toán tiềm tàng.

4. Loại hình kiểm toán nào mà phạm vi kiểm toán thường rộng nhất, bao gồm cả báo cáo tài chính, hoạt động và tuân thủ?

A. Kiểm toán tuân thủ.

B. Kiểm toán hoạt động.

C. Kiểm toán nội bộ.

D. Kiểm toán báo cáo tài chính.

5. Mối quan hệ giữa rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu là gì?

A. Rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu tỷ lệ thuận với nhau.

B. Rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu tỷ lệ nghịch với nhau.

C. Rủi ro kiểm toán và mức trọng yếu không có mối quan hệ.

D. Mức trọng yếu là một thành phần của rủi ro kiểm toán.

6. Thủ tục kiểm toán 'kiểm tra chi tiết' (tests of details) chủ yếu nhằm mục đích thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu nào?

A. Tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ.

B. Tính đầy đủ của thuyết minh báo cáo tài chính.

C. Tính đúng đắn của số dư tài khoản và các nghiệp vụ.

D. Khả năng hoạt động liên tục của doanh nghiệp.

7. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục thu thập bằng chứng kiểm toán?

A. Phỏng vấn Ban Giám đốc.

B. Quan sát hàng tồn kho.

C. Phân tích tỷ suất.

D. Lập kế hoạch kiểm toán.

8. Khi kiểm toán viên nghi ngờ có gian lận trọng yếu, hành động đầu tiên mà kiểm toán viên nên thực hiện là gì?

A. Thông báo ngay lập tức cho cơ quan pháp luật.

B. Báo cáo cho Ban Giám đốc và Ban quản trị của đơn vị.

C. Ngừng ngay lập tức cuộc kiểm toán.

D. Thu thập thêm bằng chứng để xác minh hoặc bác bỏ nghi ngờ.

9. Trong quá trình kiểm toán, 'phỏng vấn' (inquiry) được xem là loại bằng chứng kiểm toán như thế nào?

A. Bằng chứng có tính thuyết phục cao nhất.

B. Bằng chứng mang tính xác nhận độc lập.

C. Bằng chứng có tính thuyết phục thấp, cần được bổ sung bằng các bằng chứng khác.

D. Bằng chứng chỉ được sử dụng trong kiểm toán hoạt động.

10. Điều gì KHÔNG phải là một loại ý kiến kiểm toán ngoại trừ ý kiến chấp nhận toàn phần?

A. Ý kiến chấp nhận từng phần (Ý kiến có ngoại trừ).

B. Ý kiến trái ngược.

C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

D. Ý kiến đảm bảo tuyệt đối.

11. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?

A. Môi trường kiểm soát.

B. Đánh giá rủi ro.

C. Hoạt động kiểm soát.

D. Kiểm toán độc lập.

12. Trong kiểm toán, 'tài liệu làm việc' (working papers) có mục đích chính là gì?

A. Cung cấp bằng chứng cho Ban Giám đốc về kết quả kiểm toán.

B. Ghi lại kế hoạch kiểm toán, các thủ tục đã thực hiện, bằng chứng thu thập được và các kết luận rút ra.

C. Công bố công khai kết quả kiểm toán cho các bên liên quan.

D. Thay thế cho báo cáo kiểm toán chính thức.

13. Khái niệm 'hoạt động liên tục' (going concern) trong kiểm toán báo cáo tài chính đề cập đến điều gì?

A. Doanh nghiệp có khả năng duy trì hoạt động kinh doanh và thanh toán các khoản nợ trong tương lai gần (thường là 12 tháng tới).

B. Báo cáo tài chính được lập theo nguyên tắc giá gốc.

C. Doanh nghiệp có lợi nhuận ổn định trong nhiều năm.

D. Doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các chuẩn mực kế toán.

14. Bằng chứng kiểm toán 'đầy đủ và thích hợp' có nghĩa là gì?

A. Bằng chứng phải có số lượng lớn và đến từ nguồn độc lập.

B. Bằng chứng phải đủ về lượng để thuyết phục và thích hợp về chất lượng để liên quan và đáng tin cậy.

C. Bằng chứng phải được thu thập từ tất cả các bộ phận của đơn vị được kiểm toán.

D. Bằng chứng phải được trình bày rõ ràng và dễ hiểu trong báo cáo kiểm toán.

15. Loại hình kiểm soát nội bộ nào liên quan đến việc phân chia trách nhiệm giữa các cá nhân khác nhau để ngăn ngừa gian lận và sai sót?

A. Kiểm soát vật chất đối với tài sản.

B. Kiểm soát phê duyệt và ủy quyền.

C. Phân chia trách nhiệm.

D. Đối chiếu và сверка.

16. Thủ tục kiểm toán 'xác nhận' (confirmation) thường được sử dụng để thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu nào?

A. Tính đầy đủ của chi phí.

B. Sự tồn tại và quyền sở hữu của tài sản.

C. Việc trình bày và công bố thông tin.

D. Giá trị ghi sổ của hàng tồn kho.

17. Loại hình kiểm toán nào tập trung vào việc đánh giá tính hiệu quả và hiệu năng của hoạt động?

A. Kiểm toán tuân thủ.

B. Kiểm toán hoạt động.

C. Kiểm toán báo cáo tài chính.

D. Kiểm toán nội bộ.

18. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, 'thư quản lý' (management letter) thường được gửi cho ai và với mục đích gì?

A. Gửi cho cổ đông, thông báo kết quả kiểm toán.

B. Gửi cho cơ quan thuế, báo cáo các sai phạm về thuế.

C. Gửi cho Ban Giám đốc và Ban quản trị, thông báo về các điểm yếu kém trong kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị cải thiện.

D. Gửi cho nhân viên kế toán, hướng dẫn cách ghi chép kế toán chính xác hơn.

19. Điều gì KHÔNG phải là một yếu tố của gian lận theo 'Tam giác gian lận' (Fraud Triangle)?

A. Áp lực (Pressure).

B. Cơ hội (Opportunity).

C. Hợp lý hóa (Rationalization).

D. Năng lực (Competence).

20. Khi kiểm toán viên phát hiện ra một sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa, ảnh hưởng đến nhiều khía cạnh của báo cáo tài chính, loại ý kiến kiểm toán phù hợp nhất là gì?

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

B. Ý kiến chấp nhận từng phần (Ý kiến có ngoại trừ).

C. Ý kiến trái ngược.

D. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

21. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

A. Ý kiến trái ngược.

B. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

C. Ý kiến chấp nhận từng phần.

D. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

22. Loại kiểm toán nào thường được thực hiện bởi các cơ quan nhà nước để đánh giá việc tuân thủ pháp luật và các quy định?

A. Kiểm toán hoạt động.

B. Kiểm toán báo cáo tài chính.

C. Kiểm toán tuân thủ.

D. Kiểm toán nội bộ.

23. Trong quá trình kiểm toán, 'rủi ro kiểm toán' được định nghĩa là gì?

A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận.

B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính chứa đựng sai sót trọng yếu.

C. Rủi ro đơn vị được kiểm toán gặp khó khăn tài chính sau khi báo cáo tài chính được kiểm toán.

D. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện tụng do sơ suất trong quá trình kiểm toán.

24. Trong kiểm toán, 'mức trọng yếu thực hiện' (performance materiality) thường được xác định như thế nào so với mức trọng yếu tổng thể?

A. Cao hơn mức trọng yếu tổng thể.

B. Bằng với mức trọng yếu tổng thể.

C. Thấp hơn mức trọng yếu tổng thể.

D. Không liên quan đến mức trọng yếu tổng thể.

25. Trong kiểm toán, 'gian lận' khác với 'sai sót' chủ yếu ở yếu tố nào?

A. Mức độ trọng yếu của sai lệch.

B. Mục đích cố ý gây ra sai lệch.

C. Ảnh hưởng của sai lệch đến báo cáo tài chính.

D. Khả năng phát hiện của kiểm toán viên.

26. Giai đoạn nào sau đây KHÔNG thuộc quy trình kiểm toán báo cáo tài chính?

A. Lập kế hoạch kiểm toán.

B. Thực hiện kiểm toán.

C. Phát hành báo cáo kiểm toán.

D. Soạn thảo báo cáo tài chính.

27. Trong các loại rủi ro kiểm toán, 'rủi ro tiềm tàng' (inherent risk) đề cập đến điều gì?

A. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót.

B. Rủi ro sai sót trọng yếu có thể xảy ra do bản chất hoạt động kinh doanh của đơn vị, trước khi xét đến kiểm soát nội bộ.

C. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.

D. Rủi ro do sự thiếu độc lập của kiểm toán viên.

28. Vai trò chính của kiểm soát nội bộ trong một tổ chức là gì?

A. Đảm bảo lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp.

B. Ngăn ngừa và phát hiện gian lận và sai sót, đồng thời đảm bảo hoạt động hiệu quả.

C. Thay thế cho kiểm toán độc lập.

D. Đảm bảo tuân thủ tất cả các quy định pháp luật.

29. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào YÊU CẦU kiểm toán viên phải bảo mật thông tin của khách hàng?

A. Tính khách quan.

B. Tính độc lập.

C. Tính bảo mật.

D. Năng lực và tính thận trọng.

30. Khi nào kiểm toán viên có thể đưa ra 'ý kiến từ chối đưa ra ý kiến'?

A. Khi kiểm toán viên phát hiện có gian lận trọng yếu.

B. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở đưa ra ý kiến.

C. Khi báo cáo tài chính không tuân thủ chuẩn mực kế toán.

D. Khi doanh nghiệp từ chối cung cấp thông tin cho kiểm toán viên.