Đề thi, bài tập trắc nghiệm online Kiểm toán báo cáo tài chính – Đề 10

1. Thủ tục phân tích (analytical procedures) được sử dụng trong giai đoạn nào của quá trình kiểm toán?

A. Chỉ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.

B. Chỉ trong giai đoạn thực hiện kiểm toán.

C. Chỉ trong giai đoạn soát xét tổng thể.

D. Trong cả ba giai đoạn: lập kế hoạch, thực hiện và soát xét tổng thể.

2. Bằng chứng kiểm toán nào sau đây được xem là có độ tin cậy cao nhất?

A. Bằng chứng kiểm toán thu thập từ bên thứ ba độc lập trực tiếp gửi cho kiểm toán viên.

B. Bằng chứng kiểm toán do đơn vị được kiểm toán cung cấp.

C. Bằng chứng kiểm toán thu thập được từ hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.

D. Bằng chứng kiểm toán là các giải trình bằng lời của Ban Giám đốc.

3. Khi nào kiểm toán viên phát hành ý kiến kiểm toán chấp nhận từng phần?

A. Khi báo cáo tài chính trình bày không trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu.

B. Khi có giới hạn về phạm vi kiểm toán nhưng báo cáo tài chính vẫn trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề bị giới hạn.

C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp.

D. Khi doanh nghiệp từ chối cung cấp thông tin cho kiểm toán viên.

4. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG phải là thủ tục kiểm toán cơ bản?

A. Phỏng vấn Ban Giám đốc và nhân viên liên quan.

B. Kiểm tra chứng từ gốc và sổ sách kế toán.

C. Quan sát quy trình kiểm kê hàng tồn kho.

D. Thủ tục phân tích tổng quát.

5. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam hiện hành được xây dựng trên cơ sở nào?

A. Chuẩn mực kế toán Việt Nam.

B. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế (ISA).

C. Luật Kế toán Việt Nam.

D. Thông lệ kiểm toán của các quốc gia phát triển.

6. Hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp có vai trò gì trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính?

A. Thay thế cho kiểm toán báo cáo tài chính.

B. Giảm thiểu rủi ro có sai sót trọng yếu trên báo cáo tài chính.

C. Đảm bảo doanh nghiệp không bao giờ gặp rủi ro kinh doanh.

D. Loại bỏ hoàn toàn gian lận và sai sót.

7. Trong trường hợp phát hiện sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa, kiểm toán viên sẽ phát hành loại ý kiến kiểm toán nào?

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

B. Ý kiến chấp nhận từng phần.

C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

D. Ý kiến không chấp nhận.

8. Thủ tục kiểm toán 'xác nhận' (confirmation) thường được sử dụng để kiểm tra khoản mục nào?

A. Hàng tồn kho.

B. Tiền mặt tại quỹ.

C. Các khoản phải thu khách hàng.

D. Tài sản cố định hữu hình.

9. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là yếu tố của gian lận theo 'tam giác gian lận' (fraud triangle)?

A. Áp lực (Pressure).

B. Cơ hội (Opportunity).

C. Hợp lý hóa (Rationalization).

D. Năng lực (Competence).

10. Thủ tục kiểm toán nào sau đây KHÔNG nhằm mục đích thu thập bằng chứng về cơ sở dẫn liệu 'hiện hữu' (existence) của tài sản?

A. Kiểm kê thực tế tài sản cố định.

B. Xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng.

C. Đối chiếu số dư công nợ phải thu với khách hàng.

D. Xem xét chính sách khấu hao tài sản cố định.

11. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên KHÔNG thực hiện công việc nào sau đây?

A. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán.

B. Đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.

C. Thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản đối với số dư các tài khoản.

D. Xác định mức trọng yếu và rủi ro chấp nhận được.

12. Điều gì sau đây KHÔNG phải là trách nhiệm của Ban Giám đốc doanh nghiệp liên quan đến báo cáo tài chính?

A. Lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực và hợp lý.

B. Thiết kế và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu.

C. Chọn lựa kiểm toán viên độc lập để kiểm toán báo cáo tài chính.

D. Cung cấp đầy đủ thông tin và giải trình cho kiểm toán viên.

13. Trong kiểm toán, 'rủi ro tiềm tàng' (inherent risk) là gì?

A. Rủi ro hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn ngừa hoặc phát hiện sai sót.

B. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.

C. Rủi ro có sai sót trọng yếu tiềm ẩn trong báo cáo tài chính, trước khi xét đến hệ thống kiểm soát nội bộ.

D. Rủi ro doanh nghiệp phá sản do hoạt động kinh doanh không hiệu quả.

14. Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp nào yêu cầu kiểm toán viên phải khách quan và không bị chi phối bởi lợi ích cá nhân hoặc bên thứ ba?

A. Tính độc lập.

B. Tính chính trực.

C. Tính bảo mật.

D. Năng lực và tính thận trọng.

15. Loại hình gian lận báo cáo tài chính nào phổ biến nhất liên quan đến doanh thu?

A. Biển thủ tài sản.

B. Ghi nhận doanh thu khống hoặc ghi nhận doanh thu sớm.

C. Chi phí vốn hóa không đúng quy định.

D. Đánh giá sai giá trị hàng tồn kho.

16. Loại ý kiến kiểm toán nào được đưa ra khi kiểm toán viên kết luận rằng báo cáo tài chính trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu?

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần (Ý kiến kiểm toán sạch).

B. Ý kiến chấp nhận từng phần.

C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

D. Ý kiến không chấp nhận (Ý kiến kiểm toán trái ngược).

17. Loại hình kiểm toán nào mà kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến về sự tuân thủ pháp luật và các quy định?

A. Kiểm toán hoạt động.

B. Kiểm toán tuân thủ.

C. Kiểm toán báo cáo tài chính.

D. Kiểm toán nội bộ.

18. Thư quản lý (management letter) được kiểm toán viên gửi cho ai sau khi kết thúc kiểm toán?

A. Cơ quan thuế.

B. Ban Giám đốc và Ban quản trị doanh nghiệp.

C. Ngân hàng cho vay.

D. Đại hội đồng cổ đông.

19. Trong kiểm toán, 'mức trọng yếu' được xác định bởi ai?

A. Ban Giám đốc doanh nghiệp được kiểm toán.

B. Cơ quan quản lý nhà nước về kế toán, kiểm toán.

C. Kiểm toán viên.

D. Người sử dụng báo cáo tài chính.

20. Loại hình kiểm toán nào sau đây KHÔNG thuộc phạm vi kiểm toán báo cáo tài chính?

A. Kiểm toán hoạt động.

B. Kiểm toán tuân thủ.

C. Kiểm toán báo cáo tài chính hợp nhất.

D. Kiểm toán báo cáo tài chính riêng lẻ.

21. Báo cáo kiểm toán được gửi cho đối tượng chính nào?

A. Ngân hàng cho vay doanh nghiệp.

B. Cơ quan thuế.

C. Đại hội đồng cổ đông (hoặc chủ sở hữu) và những người sử dụng báo cáo tài chính.

D. Nhân viên của doanh nghiệp.

22. Mục đích của việc kiểm soát chất lượng kiểm toán là gì?

A. Đảm bảo phí dịch vụ kiểm toán được thu đúng hạn.

B. Đảm bảo cuộc kiểm toán được thực hiện phù hợp với chuẩn mực kiểm toán và các quy định có liên quan.

C. Tối đa hóa lợi nhuận cho công ty kiểm toán.

D. Giảm thiểu rủi ro kiện tụng cho kiểm toán viên.

23. Rủi ro kiểm toán là gì?

A. Rủi ro kiểm toán viên không phát hiện ra gian lận trọng yếu.

B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến kiểm toán không phù hợp khi báo cáo tài chính còn chứa đựng sai sót trọng yếu.

C. Rủi ro doanh nghiệp không tuân thủ pháp luật và các quy định.

D. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện tụng do sơ suất trong quá trình kiểm toán.

24. Điều gì KHÔNG phải là mục tiêu của kiểm soát nội bộ?

A. Bảo vệ tài sản của đơn vị.

B. Đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.

C. Nâng cao hiệu quả hoạt động.

D. Đảm bảo lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp.

25. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đưa ra ý kiến, loại ý kiến kiểm toán phù hợp nhất là:

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần.

B. Ý kiến chấp nhận từng phần.

C. Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến.

D. Ý kiến không chấp nhận.

26. Kiểm toán viên có trách nhiệm gì liên quan đến gian lận trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính?

A. Phát hiện và ngăn chặn tất cả các hành vi gian lận.

B. Đưa ra ý kiến về việc báo cáo tài chính có còn sai sót trọng yếu do gian lận hay không.

C. Truy tố các đối tượng có hành vi gian lận.

D. Chịu trách nhiệm hoàn toàn về mọi gian lận xảy ra trong doanh nghiệp.

27. Mục tiêu chính của kiểm toán báo cáo tài chính là gì?

A. Phát hiện tất cả các gian lận và sai sót trọng yếu.

B. Đưa ra ý kiến về việc báo cáo tài chính có trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.

C. Soạn thảo báo cáo tài chính cho ban quản lý doanh nghiệp.

D. Đảm bảo khả năng tồn tại và phát triển liên tục của doanh nghiệp.

28. Công việc nào sau đây KHÔNG thuộc giai đoạn 'thực hiện kiểm toán'?

A. Thực hiện các thủ tục kiểm toán cơ bản.

B. Thu thập bằng chứng kiểm toán.

C. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.

D. Soát xét tổng thể báo cáo tài chính.

29. Trong quá trình kiểm toán hàng tồn kho, thủ tục 'kiểm kê thực tế' (physical inventory count) thuộc loại thủ tục kiểm toán nào?

A. Thủ tục kiểm toán tuân thủ.

B. Thủ tục kiểm toán cơ bản.

C. Thủ tục phân tích.

D. Thủ tục soát xét.

30. Trong kiểm toán báo cáo tài chính, 'trọng yếu' được hiểu là:

A. Mức độ quan trọng của một khoản mục hoặc sai sót có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.

B. Tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp.

C. Số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.

D. Mức độ phức tạp của hệ thống kế toán.